Sociální dávky a daně 2026 — co se daní a co ne

Daní se sociální dávky?#

Krátká odpověď: většina sociálních dávek je od daně z příjmů osvobozena. Existují ale důležité výjimky, které mohou ovlivnit vaše daňové přiznání. Tento článek podrobně rozebírá, které dávky se daní, které ne a jak ovlivňují vaše daňové povinnosti.

Dávky osvobozené od daně z příjmů#

Následující dávky jsou plně osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 zákona o daních z příjmů:

Dávky státní sociální podpory a superdávka#

Dávky nemocenského pojištění#

Dávky v hmotné nouzi a pro OZP#

Další osvobozené dávky#

Dávky a příjmy, které se zdaňují#

Důchody — podmínečné osvobození#

Důchody (starobní, invalidní, vdovský, sirotčí) jsou osvobozeny od daně, pokud jejich roční výše nepřesahuje 36násobek minimální mzdy. V roce 2026 je tento limit 806 400 Kč ročně (67 200 Kč měsíčně).

Odměna pěstouna#

Odměna pěstouna má povahu příjmu ze závislé činnosti a podléhá dani z příjmů i odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Pěstoun je pro daňové účely v obdobném postavení jako zaměstnanec.

Náhrada mzdy od zaměstnavatele (prvních 14 dní PN)#

Během prvních 14 kalendářních dnů pracovní neschopnosti vyplácí zaměstnavatel náhradu mzdy, a to od prvního dne (karenční doba byla zrušena v roce 2019). Náhrada mzdy v zákonné výši:

• Nepodléhá dani z příjmů (je osvobozena podle § 6 odst. 9 písm. p) zákona o daních z příjmů)
• Nepodléhá odvodům na sociální pojištění
• Nepodléhá ani odvodu na zdravotní pojištění, protože do vyměřovacího základu se počítají jen příjmy, které nejsou od daně osvobozeny (§ 3 zákona č. 592/1992 Sb.)

Pokud zaměstnavatel vyplácí náhradu nad zákonné minimum, částka nad minimum se daní a podléhá pojistnému.

Vliv dávek na daňové přiznání#

Co uvádět v daňovém přiznání#

• Osvobozené dávky se neuvádějí — nemocenská, superdávka, rodičovský příspěvek apod. se v daňovém přiznání vůbec neobjevují
• Odměnu pěstouna ano — jako příjem ze závislé činnosti
• Důchod — pouze pokud přesahuje limit osvobození

Vliv na slevu na manžela/manželku#

Sleva na dani na manžela/manželku (24 840 Kč ročně) se uplatňuje, pokud ve společné domácnosti žije vaše dítě mladší 3 let a příjem manžela nepřesahuje 68 000 Kč za rok (§ 35bb zákona o daních z příjmů). Pro tento účel se do příjmu počítají:

• Osvobozené dávky: nemocenská, PPM, podpora v nezaměstnanosti — ANO, počítají se
• Rodičovský příspěvek — NE, nepočítá se
• Příspěvek na péči — NE, nepočítá se
• Superdávka — NE, nepočítá se
• Důchod — ANO, počítá se (i osvobozený)

Vliv na daňové zvýhodnění na dítě#

Daňové zvýhodnění na dítě není sociální dávka a pobírání dávek na něj nemá vliv. Daňový bonus (vyplacení zvýhodnění nad výši daně) ale dostanete jen tehdy, pokud jste v roce měli příjmy ze zaměstnání nebo podnikání aspoň ve výši 6násobku minimální mzdy, tedy 134 400 Kč v roce 2026; osvobozené dávky se do této částky nepočítají (§ 35c odst. 4 zákona o daních z příjmů).

Souběh dávek a zaměstnání#

Pokud současně pracujete a pobíráte dávky:

Praktické shrnutí#

Pro naprostou většinu příjemců sociálních dávek platí:

1. Dávky se nedaní — neuvádějte je v daňovém přiznání
2. Důchod se nedaní — pokud úhrn důchodů nepřesahuje 806 400 Kč ročně (67 200 Kč měsíčně)
3. Odměna pěstouna se daní — jako příjem ze závislé činnosti
4. Nemocenská a PPM — sice se nedaní, ale počítají se do příjmu pro slevu na manžela/manželku
5. Pokud jen pobíráte dávky a nepracujete — daňové přiznání nepodáváte

Zdroje#

• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 4, § 6, § 35ba–35c)
• Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (§ 3)
• Zákon č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti (§ 25)