Důchod pro OSVČ 2026 — jak si zajistit vyšší důchod
Jak se počítá důchod pro OSVČ, proč bývá nižší než u zaměstnanců a jak si ho zvýšit. Vyměřovací základ, dobrovolné připlácení, vliv paušální daně na důchod.
Proč mají OSVČ nižší důchody
Osoby samostatně výdělečně činné mají v průměru nižší důchody než zaměstnanci se srovnatelnými příjmy. Hlavní důvod: vyměřovací základ pro důchodové pojištění OSVČ je jen 55 % daňového základu (příjmy minus výdaje) — do roku 2023 to bylo 50 %.
Příklad rozdílu
| Ukazatel | Zaměstnanec | OSVČ |
|---|---|---|
| Hrubý příjem / Daňový základ | 40 000 Kč/měsíc | 40 000 Kč/měsíc |
| Vyměřovací základ pro důchod | 40 000 Kč | 22 000 Kč |
| Důchod po 40 letech pojištění (2026) | 20 526 Kč | 17 727 Kč |
Výpočet podle kalkulačky pro důchod přiznaný v roce 2026. Vlastní situaci si spočítáte v kalkulačce důchodu.
Pokud OSVČ uplatňuje výdajové paušály (např. 60 % z příjmů), skutečný daňový základ bývá ještě nižší. Vyměřovací základ pro důchod pak může být minimální.
Jak se počítá vyměřovací základ OSVČ
- Daňový základ = příjmy z podnikání – výdaje (skutečné nebo paušální)
- Vyměřovací základ = 55 % daňového základu (§ 5b zákona č. 589/1992 Sb.)
- Vyměřovací základ nesmí být nižší než minimum — u hlavní činnosti činí od 1. července 2026 (zpětně od ledna) 35 % průměrné mzdy, čemuž odpovídá minimální záloha 5 005 Kč měsíčně
- Tento základ se použije pro výpočet důchodu i pro výši pojistného
| Daňový základ (roční) | Vyměřovací základ (měsíční) | Vliv na důchod |
|---|---|---|
| 200 000 Kč | 9 167 Kč — pod minimem, platí minimální VZ | Nízký důchod |
| 400 000 Kč | 18 333 Kč | Těsně nad minimem, celý základ se počítá z 99 % |
| 800 000 Kč | 36 667 Kč | Nad první redukční hranicí (21 546 Kč) — částka nad ní se počítá jen z 26 % |
| 1 500 000 Kč | 68 750 Kč | Vysoký základ; druhá redukční hranice (195 868 Kč) je stále daleko |
Reklama
Paušální daň a důchod
OSVČ v režimu paušální daně platí fixní měsíční částku zahrnující daň, zdravotní a sociální pojištění. V roce 2026:
| Pásmo paušální daně | Měsíční platba | Vyměřovací základ pro důchod |
|---|---|---|
| 1. pásmo (příjmy do 1 mil. Kč) | 9 162 Kč (z toho důchodové pojištění 5 756 Kč) | VZ jen o 15 % vyšší než minimum |
| 2. pásmo (do 1,5 mil. Kč) | 16 745 Kč (důchodové pojištění 8 191 Kč) | Vyšší VZ |
| 3. pásmo (do 2 mil. Kč) | 27 139 Kč | Ještě vyšší VZ |
Částka 1. pásma platí po snížení zákonem č. 90/2026 Sb. zpětně od 1. ledna 2026 (do června se platilo 9 984 Kč). Hranice pásem jsou zjednodušené — vyšší limity platí, pokud aspoň 75 % příjmů spadá pod výdajový paušál 80 % nebo 60 % (§ 2a zákona o daních z příjmů).
OSVČ v 1. pásmu paušální daně platí důchodové pojištění z vyměřovacího základu jen mírně nad zákonným minimem (5 756 Kč měsíčně proti minimální záloze 5 005 Kč). Důchod bude odpovídat téměř minimálním odvodům bez ohledu na skutečné příjmy.
Jak si OSVČ může zvýšit důchod
1. Zvýšit vyměřovací základ
- Snížit výdajové paušály a přejít na skutečné výdaje (pokud jsou nižší)
- Přejít z 1. pásma paušální daně na vyšší pásmo nebo standardní režim
- Platit pojistné z vyššího vyměřovacího základu dobrovolně
2. Dobrovolné připlácení na důchodovém pojištění
OSVČ může platit důchodové pojištění z vyššího vyměřovacího základu, než je povinné minimum. Stačí na přehledu o příjmech uvést vyšší základ a zaplatit rozdíl.
3. Doplňkové penzijní spoření (3. pilíř)
| Výhoda | Detail |
|---|---|
| Státní příspěvek | Až 340 Kč/měsíc při vkladu 1 700 Kč+ |
| Daňový odpočet | Až 48 000 Kč ročně ze základu daně (dohromady za penzijní spoření, DPS a DIP) |
| Příspěvek zaměstnavatele | Neplatí pro OSVČ |
4. Odložení odchodu do důchodu
Pokud po dosažení důchodového věku pracujete dál a důchod si zatím nenecháte vyplácet, procentní výměra se zvyšuje o 1,5 % výpočtového základu za každých 90 kalendářních dnů (§ 34 odst. 3). Roční odklad tak znamená navýšení o 6 % výpočtového základu. Kdo pobírá důchod v plné výši, žádné zvýšení za práci nedostane.
5. Kombinace se zaměstnáním
Pokud jako OSVČ zároveň pracujete na částečný úvazek jako zaměstnanec, vyměřovací základy se sčítají pro výpočet důchodu.
Nejúčinnější strategie: přejděte z výdajových paušálů na skutečné výdaje (pokud jsou nižší) a zároveň si spoříte v DPS. Kombinace obojího může zvýšit důchod o tisíce korun měsíčně.
OSVČ a minimální důchod
Při dlouhodobém placení pouze minimálních odvodů hrozí OSVČ nízký důchod, v krajním případě blízko nejnižšího starobního důchodu, který u důchodu přiznaného v roce 2026 činí 9 800 Kč (základní výměra 4 900 Kč + nejnižší procentní výměra 4 900 Kč). Zejména ohroženi jsou OSVČ, kteří:
- Celou kariéru uplatňovali vysoké výdajové paušály
- Byli v 1. pásmu paušální daně
- Střídali hlavní a vedlejší činnost
Zdroje
- Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění (§ 15, § 34)
- Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (§ 5b)
- Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Mohlo by vás zajímat
- Důchodové pojištění OSVČ 2026 — povinnosti a platby pojistného
- Jak zvýšit důchod 2026 — 7 legálních způsobů navýšení
- Starobní důchod 2026 — obecné podmínky a výpočet
- Minimální důchod 2026 — kolik je nejnižší důchod