Důchod pro OSVČ 2026 — jak si zajistit vyšší důchod
Jak se počítá důchod pro OSVČ, proč bývá nižší než u zaměstnanců a jak si ho zvýšit. Vyměřovací základ, dobrovolné připlácení, vliv paušální daně na důchod.
Proč mají OSVČ nižší důchody
Osoby samostatně výdělečně činné mají v průměru výrazně nižší důchody než zaměstnanci se srovnatelnými příjmy. Hlavní důvod: vyměřovací základ pro důchodové pojištění OSVČ je pouze 50 % daňového základu (příjmy minus výdaje).
Příklad rozdílu
| Ukazatel | Zaměstnanec | OSVČ |
|---|---|---|
| Hrubý příjem / Daňový základ | 40 000 Kč/měsíc | 40 000 Kč/měsíc |
| Vyměřovací základ pro důchod | 40 000 Kč | 20 000 Kč |
| Odhadovaný důchod (40 let) | cca 19 500 Kč | cca 14 200 Kč |
Pokud OSVČ uplatňuje výdajové paušály (např. 60 % z příjmů), skutečný daňový základ bývá ještě nižší. Vyměřovací základ pro důchod pak může být minimální.
Jak se počítá vyměřovací základ OSVČ
- Daňový základ = příjmy z podnikání – výdaje (skutečné nebo paušální)
- Vyměřovací základ = 50 % daňového základu
- Vyměřovací základ nesmí být nižší než minimum (pro hlavní činnost v roce 2026 cca 13 967 Kč/měsíc)
- Tento základ se použije pro výpočet důchodu i pro výši pojistného
| Daňový základ (roční) | Vyměřovací základ (měsíční) | Vliv na důchod |
|---|---|---|
| 200 000 Kč | 8 333 Kč (pod minimem → min. VZ) | Nízký důchod |
| 400 000 Kč | 16 667 Kč | Průměrný důchod |
| 800 000 Kč | 33 333 Kč | Nadprůměrný důchod |
| 1 500 000 Kč | 62 500 Kč | Vysoký důchod (nad redukční hranicí) |
Paušální daň a důchod
OSVČ v režimu paušální daně platí fixní měsíční částku zahrnující daň, zdravotní a sociální pojištění. V roce 2026:
| Pásmo paušální daně | Měsíční platba | Vyměřovací základ pro důchod |
|---|---|---|
| 1. pásmo (příjmy do 1 mil. Kč) | cca 8 716 Kč | Minimální VZ |
| 2. pásmo (do 1,5 mil. Kč) | cca 16 000 Kč | Vyšší VZ |
| 3. pásmo (do 2 mil. Kč) | cca 26 000 Kč | Ještě vyšší VZ |
OSVČ v 1. pásmu paušální daně platí pojistné pouze z minimálního vyměřovacího základu. Důchod bude odpovídat minimálním odvodům bez ohledu na skutečné příjmy.
Jak si OSVČ může zvýšit důchod
1. Zvýšit vyměřovací základ
- Snížit výdajové paušály a přejít na skutečné výdaje (pokud jsou nižší)
- Přejít z 1. pásma paušální daně na vyšší pásmo nebo standardní režim
- Platit pojistné z vyššího vyměřovacího základu dobrovolně
2. Dobrovolné připlácení na důchodovém pojištění
OSVČ může platit důchodové pojištění z vyššího vyměřovacího základu, než je povinné minimum. Stačí na přehledu o příjmech uvést vyšší základ a zaplatit rozdíl.
3. Doplňkové penzijní spoření (3. pilíř)
| Výhoda | Detail |
|---|---|
| Státní příspěvek | Až 340 Kč/měsíc při vkladu 1 700 Kč+ |
| Daňový odpočet | Až 24 000 Kč ročně z daňového základu |
| Příspěvek zaměstnavatele | Neplatí pro OSVČ |
4. Odložení odchodu do důchodu
Za každých 90 dnů práce po dosažení důchodového věku se důchod zvyšuje o 1,5 % výpočtového základu. Pro OSVČ s nízkým důchodem může roční odklad přinést navýšení o 6 %.
5. Kombinace se zaměstnáním
Pokud jako OSVČ zároveň pracujete na částečný úvazek jako zaměstnanec, vyměřovací základy se sčítají pro výpočet důchodu.
Nejúčinnější strategie: přejděte z výdajových paušálů na skutečné výdaje (pokud jsou nižší) a zároveň si spoříte v DPS. Kombinace obojího může zvýšit důchod o tisíce korun měsíčně.
OSVČ a minimální důchod
Při dlouhodobém placení pouze minimálních odvodů hrozí OSVČ důchod blízko minimální výměry 5 170 Kč. Zejména ohroženi jsou OSVČ, kteří:
- Celou kariéru uplatňovali vysoké výdajové paušály
- Byli v 1. pásmu paušální daně
- Střídali hlavní a vedlejší činnost
Mohlo by vás zajímat
- Důchodové pojištění OSVČ 2026 — povinnosti a platby pojistného
- Jak zvýšit důchod 2026 — 7 legálních způsobů navýšení
- Starobní důchod 2026 — obecné podmínky a výpočet
- Minimální důchod 2026 — kolik je nejnižší důchod